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부가세 계산기, 신고기간

투투망의 금융 상식 2024. 1. 7. 18:54

2024년 세해가 밝았습니다. 사업을 하고 계신 사업자분들이라면 모두 아실텐데요.

바로 부가가치세(부가세) 신고기간이기 때문입니다. 그럼 부가세 계산방법과 신고기간에 대해

불이익을 당하지 않도록 지금 바로 확인하시기 바랍니다.

부가가치세(부가세)

부가가치세(부가세)란?

사전적 의미 : 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금

사업자가 납부하는 부가가치세

부가가치세 = 메출세액 - 매입세액

우리가 가게에서 물건을 계산하고 영수증을 보면 부가세가 써있는것을 많이들 보셨을텐데요

예시로

물건값이 1,900원이라면

우리가 실제 구매하는 것은

물품가액 : 1,728원, 부가세 172원

물품가액에 부가세를 합한 1,900원으로

물건을 구입하는것입니다.

추가적으로

- 부가세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로 최종 구입자가 부담하는 것

- 사업자는 최종 구입자가 부담한 부가세를 세무서에 납부하는 것

부가세 신고기간

부가가치세(부가세)는 6개월을 과세기간으로 하여 신고, 납부해야합니다. 각 과세 기간을 다시 3개월로 나누어

중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

부가세 신고기간 : 매년 1월, 7월

과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제1기 1.1~6.30	예정신고	1.1.~3.31.	4.1.~4.25.	법인사업자
제1기 1.1~6.30	확정신고	1.1.~6.30.	7.1.~7.25.	법인·개인 일반사업자
제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1.~9.30.	10.1.~10.25.	법인사업자
제2기 7.1~12.31	확정신고	7.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.	법인·개인 일반사업자

일반적으로,

- 법인사업자는 1년에 4회 신고

- 개인사업자는 1년에 2회 신고

일반과세자? 간이과세자?

사업자등록을 하면 일반과세자 또는 간이과세자로 등록을 해야하는데요.

어떤 경우에 이를 구분하는지 알아보겠습니다.

일반과세자 : 10%의 세율이 적용

- 물건 등을 구입할 때 받은 매입 세금계산서의 부가가치세액을 전액 공제

- 세금계산서 발행 가능(의무 발행)

- 전년도 1년 매출액이 4,800만원 이상이면 일반과세자로 분류

간이과세자 : 1.5~4%의 낮은 세율 적용

- 매입세액의 15~40%만 공제

- 세금계산서 발행 불가(발행 의무 면제)

- 연간 매출액(부가세 포함) 8,000만원이 되지 않는 소규모 사업자

(원래 기준 금액은 4,800만원이었으나 21년도부터 기준 상향)

=> 따라서, 사업자 등록 시 연간 매출액이 8천만원을 달성하지 못할것으로 예상된다면

간이과세자로 등록하는 것이 유리!!!

부가세 사업자 구분

매출액에 따라 사업자를 구분하고 있습니다.

매출액 : 8,000만원

구 분	기준금액	세액 계산
일반과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액※ 공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

업종별 부가가치율

간이과세자의 업종별 부가가치율(2021.6.30. 이전)
업 종	부가가치율
전기·가스·증기 및 수도 사업	5%
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	10%
제조업, 농업·임업 및 어업, 숙박업, 운수 및 통신업	20%
건설업, 부동산임대업 및 그 밖의 서비스업	30%

간이과세자의 업종별 부가가치율(2021.7.1. 이후)
업 종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%